问：如何区分收益性支出和资本性支出？答：何为资本性支出？一项支出所获得的财产或效益可以给予多个会计期间的支出，如购入固定资产或无形资产支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。【...

问：核定征收企业是否可以享受企业所得税税收优惠吗？答：根据《国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》（国税发【2008】30号）及国税函【2009】377号规定，实行核定应纳所得税额征收方式...

问：研发费用加计扣除如何规定？答：研究开发费用加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的1...

问：企业申请研究开发费加计扣除时需要报送哪些资料？答：企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名...

问：企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应具备哪些条件？答：企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。（...

问：高新技术企业税收优惠有哪些规定？答：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；必须是取得高新技术企业证书的高新技术企业，并需到税务机关备案。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条...

问：所得税申报时附送的相关材料有哪些答：企业在填报企业所得税年度纳税申报表时，除应严格按照企业所得税政策规定及《年度纳税申报表及附表填报说明》要求，准确填报年度纳税申报表外，还应重点关注年度纳税申报表的逻辑性，有关资料的完整性和准确性，特别...

例：A企业当年取得大股东捐赠收入10万，且A企业计入了营业外收入科目。解析：由于A企业计入了营业外收入科目，不符合国税2014年29号公告计入资本公积免税的条件，因此应全额缴纳企业所得税。例：固定资产盘盈盘亏财税处理上有什么差异？解析：固定...

问：在审计中发现的税务问题多吗，税务局不是也在查吗？答：在日常审计中遇到的税务问题并不太多。但是对于一名资深审计师来说，审计工作中如果不能解决一些常见的税务问题，也是很难让人信服的。这个能力可以通过考CPA以及针对日常发现的税务问题的探讨和...

案例再现：某县国税局纳税评估工作人员在对某企业纳税评估时发现该企业2015年1-6月的增值税纳税申报存在明显的税负偏低现象。经过纳税人对增值税税负低的现象进行举证及对纳税人的财务人员和老板进行约谈后发现该企业存有如下税收违法行为：该企业1-...

问：税前扣除有哪些原则？答：1、真实客观原则税法第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业的各项经济交易必须真实发生，不得弄虚作假，虚构交易。真实交易应当取得合...

问：广告费和业务宣传费税前扣除标准为多少？答：当年销售（营业）收入的15%扣除，超过部分向以后结转。例：本年销售（营业）收入为100万元，实际发生广告费为20万，根据规定广告费扣除限额为15万，实际发生与限额的差额5万为本年报表中的&ldq...