问：兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策？答：兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，为支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告...

问：未办理税务登记的临时纳税人能享受小微企业税收优惠吗？答：对于未办理税务登记或报验登记的纳税人（如未办理税务登记的个人），因此类纳税人申报方式为按次申报。按次申报纳税的纳税人，需要咨询当地税务机关的口径，从财政部和总局文件中，没有明确规定...

问：对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围？答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额不超过9万元（含9万元）的，...

问：公司租入的房子是个人的，如果已经到税务局代开发票，那么还要做纳税调整吗？答：代开发票属于合法凭证，可以据实列支，不需要做纳税调整。【我要纠错】责任编辑：泥巴姐...

问：老听说免抵退，那请问抵是什么回事哦？为什么生产型企业可以免抵退，而商贸企业只能免退，不能抵？答：生产企业免抵退的免，是指免除出口环节的销项税，退是指退还采购和生产环节的进税，那么这个抵怎么理解？抵是指生产企业...

问：报关单出口日期是1月27日，几月份做纳税申报？出口发票必须在几月份开具？答：企业如果确认并核实了1月27日的出口信息，应当在1月份开具出口专用发票并确认收入，在次月15日前做纳税申报。【我要纠错】责任编辑：泥巴姐...

问：注册资本还没到位，要交印花税吗？答：对资本征收印花税，必须是实收资本，而非认缴资本。2014年开始全国开始新的工商登记管理办法，大量企业实行认缴制，企业资本未到位，并不需要缴纳对应的印花税的。【我要纠错】责任...

问：研发费用加计扣除，不是高新企业能享受吗？答：研发费用加计扣除，并不是高新企业独享的政策。一般的企业研发费用，只要符合范围，照样可以加计扣除。就像残疾人员工资加计100%扣除一样，也不是福利企业独享的政策。【我要纠错】责任编辑：泥巴姐...

问：发票超过180天未认证，把进项税额做到成本中，还有风险吗？答：风险仍存在，理论上可推断纳税人该抵扣而不抵扣，进项发票用不了，有剩余，再进一步推断可能是隐藏了收入。关键不在于你是否做了进项税处理，而是由此给了税务局一个信息，你单位有票不用...

问：小型微利企业标准中的从业人数和资产总额的计算口径是什么？答：根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）规定，从2015年1月1日起小型微利企业标准中的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数...

问：企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时怎么办？答：小型微利企业的判断条件，如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是年度指标，需要按照企业全年情况进行判断，也只有到汇算清缴时才能最终判断。对于企业季度、月份预缴时预先享受了小微企...

问：查账征税的小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠？答：《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）规定，查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的，...