问：我这个月应交是290.62， 进项抵扣了104.62 需要交186 怎么做账。还有下个月交完税怎么做账呢。进项现在借方余额是104.62 未交增值税现在余额是290.62。 答：增值税是价外税，不存在计提的说法。 按规定： 发生销售时，收到的款项按税率计算确定税款和收入，做分录如下 ： 借：应收账款(全部应收的款项) 贷：主营业务收入(应收款/(1+税率)贷：应交税费-应交增值税-销项 发生进项时，分录： 借：库存商品(或其他科目)(全部应付款项/(1+税率) 应交税费-应交增值税(应付款项/(1+税率)*税率) 贷：应付账款 期末，将应交增值税贷方余额转入未交增值税，分录： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 次月缴纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 |