问：1、上个月应交的增值税用预缴的税款扣掉了，也就是说应交税金-已交税金减少了，这个月要不要处理? 2、如果本月要交增值税，要不要做账务处理? 如果要处理，请写一下分录? 答：一、计算本月应纳税额—当月没有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额 (1)应纳税额>0时， 借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金—未交增值税 (2)应纳税额<0时，不用进行账务处理 二、计算本月应纳税额—当月有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额-已交税金 (1)应纳税额>0时， 借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金—未交增值税 (2)应纳税额<0时， 借：应交税金—未交增值税 贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税) 三、缴纳上月未缴增值税 借：应交税金—未交增值税 贷：银行存款 |