辅导期纳税人的一般纳税人如何做账？

问：辅导期纳税人的一般纳税人如何做账？

答：在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费一一待抵扣进项税额”明细科 目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费一一应交增值税(进项税)，贷记“应交税费待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费--待抵扣进项税额”科目，红字贷记相关科目。

辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项 税额，未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣。