|
企业在收到银行转来的利息收、付通知单时，应按存款或借款期限、金额、利率和银行计算利息的方法，对应收、应付的利息金额进行复核。当前银行存、借款利息的计算规定及方法如下：企业单位的存款账户、定期调整和下贷上转方式的贷款账户，按季计算利息，计息日为每季末20日；对工商企业实行逐笔核贷方式的贷款账户，按季或按贷款收回日计算利息，按季计息的计息日为每季末月20日；单位撤销账户或转移账户，于结清账户时随时结计利息。
银行计算存、贷款利息的公式如下：
本金×时期×利率=利息
累计计息积数×日利率=利息
利息本金×时期=计息积数
日利率=月利率÷30（天）
或日利率=年利率÷360（天）
月利率=年利率÷12（月）
计息时期“算头不算尾”,即：存款从存入之日起，算至支付的前一日止；贷款从借入之日起，算至归还的前一日止，均按实际存款或贷款天数计算利息。
对逐笔计息的存、贷款，其计息时期，满月的按月计算。有整月又有零头天数的，可以全部化为天数计算；满月的无论大小月，均按30天计算；零头天数，按实际天数计算。
对活期存、借款，均按实际存款或借款的天数计算利息。如果银行利率调整，存、贷款利息则采取分段计息。银行按每段时间和利率，分别计算，然后加总。
企业在复核存、借款利息时，应按银行的计息方法计算复核应收、应付的利息额，无误后，根据利息收、付通知单编制凭证，登记有关账簿。
出纳操作相关阅读
银行结算方式主要都包括有哪些方式?
专用存款账户的使用范围有哪些
银行进账单是否等于收款凭证
关于银行转账支票的顺投和逆投
出纳人员应了解掌握的一些财经法规和制度
银行存款日记账与现金日记账的区别
更多会计实操知识请点击>>
温馨提示：如您对会计实操有所不明，想详细了解会计实操课程信息，欢迎咨询在线客服：QQ 800016248 咨询电话：15207118070 在线报名： 【点击】
|
