|
现金流量表是反映企业一定期间现金流入和现金流出的会计报表，这张报表是张新表，编报的时间不长，三、四年的时间，根据大家在学习与实务中的体会，就编报这张表的意义仁和会计小编谈谈看法：
现金流量表是财务报表中的三个基本报表（资产负债表、利润表、现金流量表）之一，它是反映公司在一段时期内现金流入与流出信息的报表。现金流量表能够决定公司短期的生存能力，有助于了解公司的变现能力和支付能力，进而有效的把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。
公司的现金流量具体可以分为五个方面：
1. 经营活动的现金流量，反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售、提供劳务和出口退税等增加现金流入量，购买产品、劳务支出和支付税款等增加现金流出量，等等；
2. 投资活动的现金流量，反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等；
3. 筹资活动的现金流量，是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等；
4. 非常项目产生的现金流量，是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等；
5.不涉及现金收支的投资与筹资活动，是对股民而言非常重要的一项信息。虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生重大的影响，所以这些活动主要反映在补充资料一栏里，如以对外投资偿还债务，以固定资产对外投资等。
现金流量表主要可以从三个方面进行分析：
1. 现金净流量与短期偿债能力的变化。如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增大，财务状况得到改善;反之，则表明公司财务状况比较困难。当然，并不是现金净流量越大越好，如果公司的现金净流量过大，则表明公司未能有效地利用这部分资金，其实是一种资源浪费的情况。
2. 现金流入量的结构与公司的长期稳定。经营活动是公司的主营业务，这种活动提供的现金流量，可以不断用于投资，再生出新的现金来，来自主营业务的现金流量越多，表明公司发展的稳定性也就越强。公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的现金流量，都是辅助性 的，服务于主营业务的。这一部分的现金流量过大，表明公司财务缺乏稳定性。
3. 投资活动与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展。股民在分析投资活动时，一定要着重分析是对内投资还是对外投资。对内投资的现金流出量增加，表明固定资产、无形资产等的增加，说明公司正在扩张，这样的公司成长性较好;如果对内投资的现金流入量增加，表明公司往往表明处置了固定资产、无形资产等；如果对外投资的现金流入量增加，意味着公司现有的资金不能满足经营需要，从外部引入了资金;如果对外投资的现金流出量增加，说明公司正在通过非主营业务活动来获取利润。
仁和小贴士：现金流量表为大家提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要，那么这就给出了一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。
相关阅读
带你了解会计报表附注
读懂财务报表背后的企业玄机
企业财务会计报告的构成
会计报表的3个设置要求
资产负债表的勾稽关系
更多会计实操知识请点击>>
|
