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会计人必备知识:现金管理的目标

时间:2015-12-29 来源:发票查询网
编辑:发票查询 人气:

  现金管理作为国际银行界一项成熟的金融服务,历经30多年的发展,现已成为欧美银行面向优质企业支柱型的中间业务之一。现金是企业资产中流动性最强的资产,持有一定数量的现金企业开展正常生产活动的基础,是保证企业避免支付危机的必要条件;同时,现金又是获利能力最弱的一项资产,过多地持有现金会降低资产的获利能力。

  各单位所有现金,除核定的现金库存限额外,其余必须存入银行,各单位经济往来,必须通过银行转账结算。各单位使用现金的范围:支付职工工资、津贴、福利费、退休金;支付各种抚恤金、学生助学金、丧葬补助费;支付城乡居民个人的劳务报酬;支付出差人员的差旅费等。

  现金的管理要与其持有现金的动机联系起来考虑,企业持有现金的动机为:

  (1)交易性动机

  企业持有现金是为了满足日常生产经营的需要,企业在生产经营过程中需要购买原材料,支付各种成本费用,为了满足这种要求,企业应持有一定数量的现金。

  (2)预防性动机

  企业在现金管理时,要考虑到可能出现的意外情况,为了应付企业发生意外可能对现金的需要,企业准备一定的预防性现金。

  (3)投机性动机

  企业的现金是与有价证券投资联系在一起的,即多余的现金购买有价证券,需要现金将有价证券变现成现金。但是,有价证券的价格与利率的关系非常紧密,一般来说,利率的下降会使有价证券的价格上升;利率上升会使有价证券的价格下降。当企业持有大量现金要购买有价证券时,可能由于预测利率将要上升而停止购买有价证券,这样企业就会持有一定量的现金,即投机性现金需求。

  现金管理主要指交易性现金的管理,其管理目标为:

  (1)在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量。

  (2)加快现金的周转速度。

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