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六、成本核算岗工作流程
（一）生产部门日常费用报销
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与开支证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按类型粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用开支进度（如超计划额度，可拒尽报销）——→编制记账凭证
借：制造费用——车间部门——相关明细科目
贷：库存现金/银行存款/其他应收款
——→触及现金的凭证传出纳岗，不触及现金的凭证传主管岗复核。
注：（1）菲笠倒芾恧资性费用开支须博得税务局监制的发票或收据，填写类型，大大写一致，无涂改陈迹，增值税票须正经遵守填写类型。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，你知道增值税。不能带有订书钉。
（3）费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的旅程操纵表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确利用明细科目。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时留存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（6）报销人有后期欠款时，报销费用齐整先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
（二）其他核算
1、水（电）费
收受出纳岗传来的水（电）费嘱托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证
借：生产成本——补助生产成本——水/电
应交税费——增值税（进项）
管理费用——水/电
贷：银行存款
——→传主管岗复核
2、审核原辅资料领用
每月1日收受资料审核岗传来的当月原资料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核资料收回汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗
注：看看美的。服务业发票税点。资料领用触及基本生产成本、补助生产成本、制造费用等，因此唯有此凭证编制后才可以结转制造费用、补助生产。
（三）制造费用及补助生产回集与分配
1、生产质保费用
结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）科目时段余额表——→向生产部统计岗博得各车间产量工时——→编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证
借：生产成本——基本生产成本——车间生产费用
贷：制造费用——生产部（分管领导）
——→传主管岗复核
2、车间制造费用
车间制造费用由财务体系自动结转，并生成记账凭证
借：生产成本——基本生产——车间制造费用
贷：制造费用——车间-相关明细科目
3、补助生产成本
结账后第三日查询并打印当月补助生产成本科目时段余额表——→传补助生产车间核算员举行补助生产分配——→根据补助生产车间核算员编制的补助生产分配明细表编制记账凭证
借：生产成本——基本生产成本－车间补助费用
管理费用——补助费用
贷：生产成本——补助生产-相关明细科目
——→传主管岗复核
注：（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关处境。
（2）审定补助生产车间统计分摊的工时，确保摊进各车间的费用准确合理。
（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用爆发，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。
（四）生产成本核算
1、基本生产成本的回集
检讨制造费用、补助生产成本是否结转完毕——→检讨工资分配、原资料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员
2、产品成本核算
由车间成本核算员根据当月车间生产的产品种类数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在竣工产品、在产品和半成品之间，竣工产品、半成品种类之间举行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。
3、产成品进库
（1）审核产成品明细账
按期审核仓库产成品、自制资料账——→核对进库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下进库单（第④联）——→分车间分种类暂时留存
（2）审核成本计算表
检讨车间成本核算员编制的成本表——→核对竣工产品、半成品数量和进库单（第④联）数量一致——→根据成本计算表及进库单（第④联）编制记账凭证
借：听听一套近乎完美的公司财务流程（。库存商品——医药库/塑料库/自制资料
贷：生产成本——基本生产-车间-工资福利/资料费用/生产费用/质保费用/补助费用/制造费用
——→传主管岗复核
（3）编制产成品平均成本表
将每月竣工产品成本资料输进《产品平均成本表》，以便静态直观反映各产品成本变动处境。
（4）登记仓库产成品（自制资料）明细账借方金额
根据已审核成本计算表，将进库产成品、自制资料成本金额登记在仓库产成品、自制资料明细账借方。
4、计算加权平均单价
产成品（自制资料）加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额，为本期产成品收回单价。
本期收货数量+期初结余数量
5、退货进库
货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按直达库上月各种类加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将种类，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。
借：库存商品——商品**库
贷：学习北京出售印花税。服务业统一发票。库存商品——直达库
注：现实核算中与正常蓝字销售繁多同编制记账凭证。
6、产成品出库
审核仓库产成品明细账登记的收回数量——→抽出产成品收回凭证并编制分类汇总——→计算收回金额（=数量×产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记收回金额——→凭汇总表编制记账凭证
（1）销售单
借：库存商品——直达库
贷：库存商品——商品**库
——→传销售核算岗审核
注：（1）销售单须按种类分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以正数举行核算。
（2）收回库存产品须向销售部讨取销售单清单，据此向购货公司开具发票，你看发票基础知识。处置产成品出库手续。
（2）领出返工
借：生产成本——基本生产-车间-资料
贷：库存商品——医药库/塑料库
——→传主管岗复核
注：
（1）摘要栏须表明产品名称及产量。
（2）须将领出返工产品明细提提供车间成本核算员。
（3）部门领用
借：管理费用——研究费
——招待费
制造费用——**
销售费用——**
贷：库存商品——**
——→传主管岗复核
注：领料单形式须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。
7、结仓库产成品明细账
仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，促使仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。什么是印花税。
8、盘点
每半年组织对仓库实物盘点一次——→促使仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告相关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证
（1）盘盈
借：库存商品——医药库/塑料库
借：管理费用——处理财产损失〈红字〉
（2）盘亏
借：管理费用——处理财产损失
贷：库存商品——医药库/塑料库
（五）管感性工作
1、每月10提供成本分析，静态跟踪产品成本升降处境。
2、组织车间成本核算员举行类型成本核算，保证及时提供准确的原始资料。
3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。
4、深进车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅资料耗用等相关学问，有效挖掘成本管理的潜能。
5、每半年组织仓库举行一次盘点。
（六）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作形式，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标清晰，责任心强，树立良好的部门形象。
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