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八、工资福利岗位工作流程
（一）工资发放
签收人事部传来的工资明细表——→验算工资表——→验算个人所得税——→审核无误后拷盘——→银行代发工资款付出——→打印工资明细表——→编制记账凭证
每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证10日到账
从系统中拷出月度工资表——→由人事部按相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→开具扣款收据、工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证
借：应付工资——部门（在册人员工资）
应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴）
贷：其他应付款——养老金/公积金
其他应收款
应交税金——所得税——个人所得税
银行存款 ——→传给主管岗复核
（二）计提工资
月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证
借：生产费用——工资福利
生产费用——工会经费
货：应付工资
应付福利——提取福利
其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核
（三）福利性费用支出
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证
借：应付福利——相关明细科目
贷：现金 ——→传出纳岗
核算依据《南网会计核算办法》《企业会计准则》
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