当前位置:首页 > 会计基础 > 总结财务盈利能力分析的评价指标有哪些?

总结财务盈利能力分析的评价指标有哪些?

时间:2015-12-29 来源:发票查询网
编辑:发票查询 人气:

  企业盈利能力分析是财务分析中的一项重要内容。盈利能力是指企业获取利润的能力,企业的盈利能力越强,则其给予股东的回报越高,企业价值越大。那么财务盈利能力分析的评价指标有哪些呢?下面跟着小编一起总结一下吧!

  1、核心指标

  1)资本金利润率=利润总额/资本总额

  又称资本收益率,反映资本金的盈利能力

  2)销售净利润(营业净利润)=净利润/销售收入

  反映每1元收入实现多少净利润

  3)营业利税率=(利润总额+销售税金)/营业收入

  反映每1元营业收入实现多少利税

  4)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额

  考察企业成本费用与利润的关系,说明1元成本实现多少利润

  5)资产报酬(收益)率(生产率比率)=(净收益+利息费用+所得税)/ 资产平均总额

  考察企业运用全部资本的收益率,衡量资产运用效率的高低

  6)边际利润率(临界收益率)=1-变动成本率

  =边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价

  边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额

  单位边际贡献=销售单价-单位变动成本

  考察边际利润变动对销售利润的影响程度

  7)流动资产利润率=利润总额/流动资产平均占用额

  考察流动资产占用与利润的关系

  8)固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额

  考察固定资产占用与利润的关系

  9)净收益与销售额比率=(净收益+利息费用)/销售收入

  反映每一单元获得的收益额,说明企业获利能力

  10)所有者权益与销售额比率=所有者收益/销售收入

  观察每一单元销售的资本实力

  11)费用水平变动速度=(报告期费用水平-基期费用水平)/基期费用水平

  考察企业费用水平变动趋势

  12)销售成本、费用率=成本费用总额/销售收入

  考察每1元销售收入耗费成本、费用多少

  13)权益系数=资产总额/所有者权益总额= 1/ 所有者权益总额 / 资产总额

  =1÷(1-负债比率)

  考察资产总额是所有者权益的几倍

  14)权益报酬(收益)率=净资产/所有者权益

  是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。

  考察投资取得的报酬

  2、股份公司指标

  1)普通股权益报酬率=(净收益-优先股股利)/平均普通股权益

  衡量普通股的获利能力

  2)普通股每股收益额=(净收益-优先股股利)/普通股股数

  反映普通股每股所获盈利额

  3)股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额

  反映每股市价相当于每股收益的倍数,衡量市价的合理性

  4)每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数

  反映普通股每股获利数

  5)股利分派率=每股现金股利/每股收益额

  考察企业分派的股利占每股净收益的比例

  6)证券收益率=利息(股息)+证券面值期末价格与期初价格之差 / 证券期初价格(证券持有期收益率)

  反映投资者从证券投资中获利的收益

  7)股利与股票价格利率=每股股利/每股市价

  反映每股现在价的获利能力

  8)股东权益比率=股东(所有者)权益总额/资产总额

  反映所有者权益在总资产中的比重,衡量所有者权益的保障程度

  9)收益与利息保障倍数(利息收益倍数)=营业利润/利息费用

  反映利润对应付利息的保障程度

  10)收益对优先股=净收益+利息费用+所得税

  用作优先股分析

  11)每股现金流量=(净收益+折旧)/发行在外的普通股股数

  反映每一普通股股本提供现金流量的情况

  12)股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利润额

  衡量普通股股利支付的程度

  13)普通股本每股账面价值=普通股权益/普通股本发行在外股数

  在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况
      推荐阅读:
        在家随时掌握最新全国会计证报考时间 ,查看赠送2014应试密题!查看通道>>>
        2014畅谈梦想,会计梦想计划带你开启新征途,会计梦想,你值得拥有!追寻梦想通道>>>
        你适合做会计吗?你决定好做会计了吗?赶快来测测你对会计行业的适应度吧!准确度达99%!测试入口>>>

    相关栏目